Раз в год декларация об имущественном состоянии и доходах – на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49.18.5 ПКУ). В этой декларации наряду с доходами от предпринимательской деятельности должны указываться и другие доходы, полученные из источников в Украине, а также иностранные доходы.

Раз в год отчет по ЕСВ – до 9 февраля включительно, за предыдущий год (п. 3.2 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

При наличии наемных работников подаются соответствующие отчеты*

*Подача отчетов по наемным работникам

- Отчет по единому социальному взносу (приложение 4) раз в месяц – в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного месяца (п. 3.1 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»);

- Налоговый расчет по форме 1ДФ – в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом (п. 2.1 Приказа № 4 Минфина Украины от 13.01.2015 г.  «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»).

Ставки налогов

- 18% (для отдельных видов деятельности 5% и 0%) от чистого налогооблагаемого дохода – то есть от разницы между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица – предпринимателя (ст. 167, 177 НКУ);

- 20% НДС согласно ст. 193 и ст. 194 НКУ; в некоторых случаях 7% (пункт "в" ст. 193 НКУ) или 0% (ст. 195 НКУ). Также есть операции, которые не являются объектом налогообложения (ст. 196 НКУ) и операции, освобожденные от налогообложения (ст. 197 НКУ).

Сроки уплаты налога

Авансовые платежи по налогу на доходы ФЛП рассчитываются самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов, по каждому календарному кварталу и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается.

Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается (пп. 1, ст. 177.5 НКУ).

НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за налоговый (отчетный) месяц.

Ставки ЕСВ

от 918,06 грн. до 13770,90 грн.

(начисляется на чистый доход / минимум от 22% минимальной заработной платы, установленной Верховной Радой Украины)  

согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

+ Доплата за каждого наемного работника:

В случае выплаты работнику минимальной заработной платы оплачивается:

+ Доплата за каждого наемного работника (при минимальной заработной платы):

- ЕСВ – 918,06 грн.;

- военный сбор – 62, 60 грн. (1,5% от минимальной заработной платы (ст., 163 НКУ, п. 1.3, ст. 16-1 раздел 10 ХХ переходных положений НКУ);

- подоходный налог – 751,14 грн. (18% от дохода согласно ст. 167.1 НКУ или от минимальной заработной платы)

Сроки уплаты ЄСВ

До 19 числа (включительно) за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік  єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Использование кассовых аппаратов

Обязаны установить при использовании наличной формы расчетов и превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій».

Не включаются в состав дохода

Для ФЛП, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, не включаются в сумму расходов и дохода суммы налога на добавленную стоимость, входящие в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Также не включаются в сумму дохода ФЛП суммы акцизного сбора с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (ст. 177.3 НКУ).

Ведение учета

Ведение учета доходов и расходов с документальным подтверждением первичными документами обязательно. Также обязательно наличие Книги учета доходов установленного образца, зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Виды деятельности

Без ограничений. Кроме тех видов деятельности, на которые по законодательству Украины нужны лицензии или разрешения.