Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации как плательщик налога в случаях и в порядке, предусмотренных настоящей статьей, не подавшее в контролирующий орган регистрационное заявление, несет ответственность за неначисление или неуплату этого налога на уровне зарегистрированного плательщика без права начисления налогового кредита и получения бюджетного возмещения (ст. 183.10 НКУ).

Могут сотрудничать Без ограничений

Наемные работники Без ограничений

Подача отчетов:

Раз в год декларация об имущественном состоянии и доходах – на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49.18.5 ПКУ). В этой декларации наряду с доходами от предпринимательской деятельности должны указываться другие доходы, полученные из источников в Украине, а также иностранные доходы.

Раз в год отчет по ЕСВ – до 10.02. за предыдущий год (п. 3.2 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

При наличии наемных работников подаются соответствующие отчеты*

*Подача отчетов по наемным работникам

- Отчет по единому социальному взносу (приложение 4) раз в месяц – в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного месяца (п. 3.1 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»);

- Налоговый расчет по форме 1ДФ – в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом (п. 2.1 Приказа № 4 Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г.  «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»).

Ставки налогов

18% (для отдельных видов деятельности 5% и 0%) от чистого налогооблагаемого дохода, то есть от разницы между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица – предпринимателя (ст. 167, 177 НКУ).

Сроки уплаты налога

Авансовые платежи по налогу на доходы ФЛП рассчитываются самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов, по каждому календарному кварталу и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается.

Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается (п. 1, ст. 177.5 НКУ).

Ставки ЕСВ

от 918,06 грн. до 13770,90 грн.

(начисляется на чистый доход / минимум от 22% минимальной заработной платы, установленной Верховной Радой Украины)  

согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

+ Доплата за каждого наемного работника:

В случае выплаты работнику минимальной заработной платы оплачивается:

+ Доплата за каждого наемного работника (при минимальной заработной платы):

- ЕСВ – 918,06 грн.;

- военный сбор – 62, 60 грн. (1,5% от минимальной заработной платы (ст., 163 НКУ, п. 1.3, ст. 16-1 раздел 10 ХХ переходных положений НКУ);

- подоходный налог – 751,14 грн. (18% от дохода согласно ст. 167.1 НКУ или от минимальной заработной платы)

Сроки уплаты ЕСВ

До 19 числа за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік  єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Использование кассовых аппаратов

Обязаны установить при использовании наличной формы расчетов и превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій».

Не включаются в состав дохода

Для ФЛП, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, не включаются в сумму расходов и доходов суммы налога на добавленную стоимость, входящие в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Также не включаются в сумму дохода ФЛП суммы акцизного сбора с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (ст. 177.3 НКУ).

Ведение учета

Ведение учета доходов и расходов с документальным подтверждением первичными документами обязательно. Также обязательно наличие Книги учета доходов установленного образца, зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Виды деятельности

Без ограничений. Кроме тех видов деятельности, на которые по законодательству Украины нужны лицензии или разрешения.