​​

• Заявление с книгой учета доходов (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість).

Заявление и книги регистрируются на обе системы налогообложения (в текущем месяце). Находясь на общей системе налогообложения, вам нужно зарегистрировать Книгу доходов и расходов (для общей системы), а также,  при переходе на единый налог, необходимо зарегистрировать  Книгу учета доходов для плательщиков единого налога.

Предельный объём  дохода/в год

1, 500 тыс грн. (абзац 3, п. 2 ст. 291.4. НКУ).

Могут сотрудничать

Предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажа товаров (абзац 3, п. 2 ст. 291.4. НКУ).

Наемные работники

0-10 (абзац 3, п. 2 ст. 291.4. НКУ).

Подача отчетов

Раз в год (по единому социальному взносу) на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49 п. 49.18.5, НКУ) и раз в год (по единому налогу) в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года  ст. 49 п. 49.18.3, ст. 296.2 НКУ. + При наличии наемных работников необходимо предоставлять отчеты*

*Подача отчетов по наемным работникам

- Отчет по единому социальному взносу (приложение 4) раз в месяц - в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного месяца (п. 3.1 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

- Налоговый расчет по форме 1ДФ в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом (п. 2.1 Приказа № 4 Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г. «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»).

Ставка единого налога

834,60 грн.

В пределах, 20% от минимальной заработной платы, которую устанавливает ВС Украины (п. 2 ст. 293.2. НКУ), а конкретный % устанавливают местные сельские, поселковые или городские советы (абзац 3, п. 2 ст. 291.4. НКУ)

Ставка ЕСВ

918,06 грн. 

(ЕСВ - 22% от минимальной заработной платы 4173,00 грн., которую устанавливает ВС Украины).

Согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

+ Доплата за каждого наемного работника (при минимальной заработной платы):

- ЕСВ – 918,06 грн.;

- военный сбор – 62, 60 грн. (1,5% от минимальной заработной платы (ст., 163 НКУ, п. 1.3, ст. 16-1 раздел 10 ХХ переходных положений НКУ);

- подоходный налог – 751,14 грн. (18% от дохода согласно ст. 167.1 НКУ или от минимальной заработной платы)

Применяется ставка единого налога 15% к:

- сумме превышения объема дохода для вашей группы единого налога.

- доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога;

- доходу, полученному при применении способа расчетов иного, чем указанн  в НКУ;

- доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;

- доходу, полученному от осуществления деятельности, не соответствующей нормам бытовых услуг населению (ст. 293.4 ПКУ).

Строки уплаты единого налога

Авансом, до 20-го числа текущего месяца (ст. 295.1 НКУ).

Строки уплаты ЄСВ

До 19 числа за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік

 єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Использование кассовых аппаратов

Обязаны установить при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов (ст. 296.10 НКУ). Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» в этом случае кассовые аппараты нужно устанавливать вне зависимости от превышения суммы годового дохода.

В состав дохода не включаются и не платятся следующие налоги:

Согласно ст. 292.11 Налогового кодекса Украины:

- Суммы налога на добавленную стоимость;

- Суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

- Суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

- Суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

- Суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и / или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возвращении средств;

- Суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, стоимость которых была включена в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя;

- Суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом;

- Суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

Согласно ст. 297.1. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

- Налогу на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога первой - третьей группы (физического лица) и облагаемых в соответствии с настоящей главой;

- Налогу на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой - третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства;

- Налогу на доходы физических лиц (ПДФО) за результатами своей деятельности (которые облагаются единым налогом);

- Сбору на ведение некоторых видов предпринимательской деятельности;

- Земельному налогу, кроме налога на земельные участки, которые не применяются для ведения предпринимательской деятельности;

- Сбору на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

- Военному сбору;

- Налогу на недвижимое имущество для субъектов хозяйствования малого и среднего бизнеса в отношении объектов нежилой недвижимости таких, как малые архитектурные формы, используемых на рынках для осуществления деятельности (п. «е» п. п. ст. 266.2.2 Налогового кодекса Украины).

В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины налоги, сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с законом ст. 297.2 НКУ.

Ведение учета

Ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно вне зависимости от того, были или нет деятельность и доход. Также обязательно наличие книги учета доходов установленного образца, зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Разрешенные виды деятельности и кто не может быть

плательщиками единого налога ІІ группа?

Деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, -при выполнении условий п. 2 ст. 291.4 НКУ.

Не могут быть плательщиками единого налога лица со следующими видами деятельности

и параметрами:

- Организации, проведение азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, тотализатор);

- Обмен иностранной валюты;

- Производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

- Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)

- Деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемой страховыми агентами, определенными сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

- Деятельность по управлению предприятиями;

- Деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);

- Деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

- Деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

- Осуществление  технических испытаний и исследований, деятельность в сфере аудита;

- Предоставление в аренду земельных участков, общая площадь которых превышает 0,2г, жилых помещений и / или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилых помещений (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;

- Страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

- Наличие налогового долга;

- Нерезиденты.

(Согласно п. п. 291.5.1. ст., 291 НКУ).

Кроме того, не могут быть единщиками лица, предоставляющие посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества, а также осуществляющие деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица - предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы в  абз. 4, п. 2 ст. 291.4 НКУ.

​

Заявление на единый налог о применении упрощенной системы налогообложения утвержденной Приказом Министерства финансов Украины №1675 от 20.12.2011г. бланк можно найти на официальном портале Государственной фискальной службы Украины http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/53476.html

Проверить системы: https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx;CABINET=hXWi9_rEd0zoV8Ol74stnhxZvAkBmKpgeSGIBBJP8uhoyc6p_gcp!1990174384