​​

• Заявление с книгой учета доходов (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість).

Регистрация с даты регистрации в государственном реестре (Министерства Юстиции Украины).

Предельный объём  дохода/в год

5 млн. гр. (п. 3 ст. 291.4. НКУ).

 Могут сотрудничать

Обслуживание населения, а также юридических лиц на любой системе налогообложения (п. 3 ст. 291.4. НКУ).

Наемные работники

Без ограничений (п. 3 ст. 291.4. НКУ).

Подача отчетов

Раз в квартал по единому налогу (абзац 2 ст. 294.1 НКУ).

Раз в год по ЕСВ на протяжении 40 календарных дней, следующих

за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49.18.5 НКУ).

При наличии наемных работников подаются отчеты*

*Подача отчетов по наемным работникам

- Отчет по единому социальному взносу (приложение 4) раз в месяц - в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного месяца (п. 3.1 Приказа № 435  от 14.04.2015 г. «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

- Налоговый расчет по форме 1ДФ в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом (п. 2.1 Приказа № 4 Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г.  «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»).

Ставки налогов

5% от оборота (п. 3 ст. 291.4 и п. 2, ст. 293.3 НКУ).

Ставки ЕСВ

918,06 грн. 

(22% от минимальной заработной платы 4173 грн., которую устанавливается ВС Украины). Согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

+ Доплата за каждого наемного работника (при минимальной заработной платы):

- ЕСВ – 918,06 грн.;

- военный сбор – 62, 60 грн. (1,5% от минимальной заработной платы (ст., 163 НКУ, п. 1.3, ст. 16-1 раздел 10 ХХ переходных положений НКУ);

- подоходный налог – 751,14 грн. (18% от дохода согласно ст. 167.1 НКУ или от минимальной заработной платы)

Применяется ставка единого налога 15% к:

- сумме превышения объема дохода для вашей группы единого налога;

- доходу, полученному при применении способа расчетов иного, чем указано в НКУ;

- доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения (ст. 293.4 НКУ).

Сроки уплаты единого налога

В течение 10 календарных дней после предельного срока предоставления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал (ст. 295.3НКУ), т.е. не позже 60 дней после окончания квартала.

Строки уплаты ЕСВ

До 19 числа за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік  єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Использование кассовых аппаратов

Обязаны установить при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов (ст. 296.10 НКУ). Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» в этом случае  нужно устанавливать кассовые аппараты вне зависимости от превышения суммы годового дохода.

В состав дохода, не включаются и не платятся следующие налоги:

Согласно ст. 292.11 Налогового кодекса Украины:

- Суммы налога на добавленную стоимость;

- Суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

- Суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

- Суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

- Суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и / или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возвращении средств;

- Суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим кодексом, стоимость которых была включена в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя;

- Суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим кодексом;

- Суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, возвращающиеся плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

Согласно ст. 297.1. плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и предоставления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

- Налог на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога;

- Налог на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой - третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного а;

- Сбору на ведение некоторых видов предпринимательской деятельности;

- Земельному налогу, кроме налога на земельные участки, которые не используются для ведения своей предпринимательской деятельности;

- сбору на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

- Военному сбору (только за наемных работников);

- Налогу на недвижимое имущество для субъектов хозяйствования малого и среднего бизнеса в отношении объектов нежилой недвижимости таких, как малые архитектурные формы, используемых на рынках для осуществления деятельности (п. «е» п. п. ст. 266.2.2 Налогового кодекса Украины).

В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины налоги и сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с законом (ст. 297.2 НКУ).

Также не включается доход, полученный как компенсация (возмещение) по решению суда за любые предыдущие (отчетные) периоды  (292.15 НКУ).

 Ведение учета

Ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно вне зависимости от того, была или нет деятельность и доход. Также обязательно наличие книги учета доходов установленного образца, зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Разрешенные виды деятельности и кто не может быть

плательщиками единого налога ІІІ группа?

Любой вид деятельности, за исключением нижеуказанных ограничений, установленных Налоговым кодексом Украины.

Не могут быть плательщиками единого налога лица со следующими видами деятельности и параметрами:

- Организации, проведение азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, тотализатор);

- Обмен иностранной валюты;

- Производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

- Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

- Деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенными сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

- Деятельность по управлению предприятиями;

- Деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);

- Деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

- Деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

- Если осуществляют технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;

- Если предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2г, жилые помещения и / или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;

- Страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом;

- Регистраторы ценных бумаг;

- Наличие налогового долга;

- Нерезиденты.

Согласно пп. 291.5.1. ст. 291 НКУ.

​

Заявление на единый налог о применении упрощенной системы налогообложения утвержденной Приказом Министерства финансов Украины №1675 от 20.12.2011г. бланк можно найти на официальном портале Государственной фискальной службы Украины http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/53476.html

Проверить системы: https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx;CABINET=hXWi9_rEd0zoV8Ol74stnhxZvAkBmKpgeSGIBBJP8uhoyc6p_gcp!1990174384