Лучше сделать ксерокопию первой страницы (уже поданного) заявления на НДС (ПДВ) и подкрепить под заявление на единый налог.

• Запрос (Запит "про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку");

• Запрос (Запит "про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість");

• Заявление с книгой учета доходов и расходов (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість).

Регистрация с первого числа следующего месяца (с учетом сроков подачи заявления).

Предельный объём дохода/в год

5 млн.  гр. п. 3 ст. 291.4. НКУ.

Могут сотрудничать

Обслуживание населения, а также юридических лиц

на любой системе налогообложения (п. 3 ст. 291.4. НКУ).

Наемные работники

Без ограничений (п. 3 ст. 291.4. НКУ).

Подача отчетов

Раз в квартал по единому налогу на протяжении 40 календарных дней

по окончанию квартала (абзац 2 ст. 294.1 НКУ)

+ НДС раз в месяц до 20 числа месяца(ст. 202.1 та 203.1 НКУ).

Раз в год по ЕСВ на протяжении 40 календарных дней, следующих

за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49.18.5 ПКУ).

При наличии наемных работников подаются отчеты*

*Подача отчетов по наемным работникам

- Отчет по единому социальному взносу (приложение 4) раз в месяц - в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного месяца (п. 3.1 Приказа № 435 от 14.04.2015 г.  «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

- Налоговый расчет по форме 1ДФ в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом (п. 2.1 Приказа № 4 Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г.  «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»).

Ставки налогов

3% от оборота (п. 1, ст. 293.3) в случае уплаты НДС в соответствии с НКУ.

+ 20% НДС ст. 193, 194 НКУ (в некоторых случаях 7% пункт "в" ст. 193 НКУ, 0% ст. 195 НКУ, не являются объектом налогообложения ст. 196 НКУ, операции, освобожденные от налогообложения ст. 197 НКУ).

Ставки ЕСВ

918,06 грн. 

(22% от минимальной заработной платы 4173 грн., которую устанавливается ВС Украины). Согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

+ Доплата за каждого наемного работника (при минимальной заработной платы):

- ЕСВ – 918,06 грн.;

- военный сбор – 62, 60 грн. (1,5% от минимальной заработной платы (ст., 163 НКУ, п. 1.3, ст. 16-1 раздел 10 ХХ переходных положений НКУ);

- подоходный налог – 751,14 грн. (18% от дохода согласно ст. 167.1 НКУ или от минимальной заработной платы)

Строки уплаты налогов

В течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал (ст. 295.3НКУ), т.е. не позже 60 дней после окончания квартала;

НДС в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) месяц.

Сроки уплаты ЕСВ

До 19 числа за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік

 єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Использование кассовых аппаратов

Обязаны установить при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов (ст. 296.10 НКУ). Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» в этом случае кассовые аппараты нужно устанавливать вне зависимости от превышения суммы годового дохода.

В состав дохода не включаются и не платятся следующие налоги:

Согласно ст. 292.11 Налогового кодекса Украины:

- Суммы налога на добавленную стоимость;

- Суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

- Суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

- Суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

- Суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и / или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму -заявление о возвращении средств;

- Суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, стоимость которых была включена в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя;

- Суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом;

- Суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, возвращаемые плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

Согласно ст. 297.1. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

- Налогу на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога;

- Налогу на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой - третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельского хозяйства и производства товаров;

- Сбору на ведение некоторых видов предпринимательской деятельности;

- Земельному налогу, кроме налога на земельные участки, которые не применяются для ведения своей предпринимательской деятельности;

- Сбору на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

- Военного сбора (кроме как за наемных работников);

- Налогу на недвижимое имущество для субъектов хозяйствования малого и среднего бизнеса в отношении объектов нежилой недвижимости таких, как малые архитектурные формы, используемых на рынках для осуществления деятельности (п. «е» п. п. ст. 266.2.2 Налогового кодекса Украины).

В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины налоги, сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с законом (ст. 297.2 НКУ).

Также не включается доход, полученный как компенсация (возмещение) по решению суда за любые предыдущие (отчетные) периоды  (292.15 НКУ).

Ведение учета

Ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно вне зависимости от того, были или нет деятельность и доход. Также обязательно наличие книги учета доходов установленного образца, зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Виды деятельности

Любой вид деятельности, за исключением нижеуказанных ограничений, установленных Налоговым кодексом Украины.

Не могут быть плательщиками единого налога лица со следующими видами деятельности

и параметрами:

- Организации, проведение азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, тотализатор);

- Обмен иностранной валюты;

- Производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

- Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)

- Деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемая страховыми агентами, определенными сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

- Деятельность по управлению предприятиями;

- Деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);

- Деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

- Деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

- Осуществление  технических испытаний и исследований, деятельность в сфере аудита;

- Предоставление в аренду земельных участков, общая площадь которых превышает 0,2 г, жилых помещений и / или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилых помещений (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;

- Страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

- Наличие налогового долга;

- Нерезиденты.

Согласно п. п. 291.5.1. ст., 291 НКУ.

​

Заявление на регистрацию плательщиком налога на добавленную стоимость Форма № 1-НДС (на официальном портале Государственной фискальной службы Украины http://sfs.gov.ua/elektronni-formi-dokumentiv/reestratsiya-ta-oblik-platnikiv/

Заявление на единый налог о применении упрощенной системы налогообложения утвержденной Приказом Министерства финансов Украины №1675 от 20.12.2011г. (бланк можно найти на официальном портале Государственной фискальной службы Украины http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/53476.html

Проверить системы: https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx;CABINET=hXWi9_rEd0zoV8Ol74stnhxZvAkBmKpgeSGIBBJP8uhoyc6p_gcp!1990174384