​

• Заявление с книгой учета доходов (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість).

Заявление и книги регистрируются на обе системы налогообложения. Находясь на общей системе налогообложения, вам нужно зарегистрировать Книгу доходов и расходов (для общей системы), а также, при переходе на единый налог, необходимо зарегистрировать Книгу учета доходов для плательщиков единого налога.

Предельный объём  дохода/в год

300 тыс грн. (п. 1 ст. 291.4. НКУ)

Могут сотрудничать

Осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и / или предоставляют бытовые услуги населению (п. 1 ст. 291.4. НКУ).

Подача отчетов

Раз в год (по единому социальному взносу) на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года (ст. 49 п. 49.18.5, НКУ). И раз в год (по единому налогу) в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года  (ст. 49 п. 49.18.3, ст.296.2 НКУ).

Наемные работники

Нет.  (п. 1 ст. 291.4. НКУ)

Ставка единого налога

 192,10 грн.;

в пределах 10% от прожиточного минимума для трудоспособных, 1921,00 грн., который устанавливается ВС Украины (п. 1 ст. 293.2. НКУ), а конкретный % устанавливают местные сельские, поселковые или городские советы (п. 1 ст. 291.4. НКУ).

Ставка ЕСВ

918,06 грн.

(22% от минимальной заработной платы 4173,00 грн., которую устанавливает ВС Украины). Согласно п.5 ст. 8 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Сроки уплаты единого налога

Авансом, до 20-го числа текущего месяца (ст. 295.1 НКУ).

Строки уплаты ЕСВ

До 19 числа за предыдущий квартал /месяц (п. 8 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік

 єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»).

Применяется ставка единого налога 15% к:

- сумме превышения объема дохода для вашей группы единого налога.

- доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога;

- доходу, полученному при применении способа расчетов иного, чем указан в НКУ;

- доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;

- доходу, полученному от осуществления деятельности, не соответствующей нормам бытовых услуг населению (ст. 293.4 НКУ).

Использование кассовых аппаратов

Не устанавливаются согласно ст. 296.10 НКУ.

Кроме гарантийных видов продукции! Согласно Постановлению КМУ от 16 марта 2017 г. № 231 «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» в этом случае  нужно устанавливать кассовые аппараты вне зависимости от превышения суммы годового дохода.

В состав дохода не включаются и не платятся следующие налоги:

Согласно ст. 292.11 Налогового кодекса Украины:

- суммы налога на добавленную стоимость;

- суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

- суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

- суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ;

- суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и / или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возвращении средств;

- суммы средств, поступивших в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, стоимость которых была включена в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя;

- суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом;

- суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, возвращаемых плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

Согласно ст. 297.1. плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам:

- налогу на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога первой – третьей группы (физического лица) и облагаемых в соответствии с настоящей главой;

- налогу на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой – третьей группы для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для производства сельскохозяйственного товара;

- налогу на доходы физических лиц (ПДФО) по результатам своей деятельности (которые облагаются единым налогом);

- сбору на ведение некоторых видов предпринимательской деятельности;

- земельному налогу, кроме налога на земельные участки, которые не применяются для ведения своей предпринимательской деятельности;

- сбору на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

- военному сбору;

- налогу на недвижимое имущество для субъектов хозяйствования малого и среднего бизнеса в отношении объектов нежилой недвижимости таких, как малые архитектурные формы, используемых на рынках для осуществления деятельности (п. «е» п. п. ст. 266.2.2 Налогового кодекса Украины).

В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины налоги, сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с законом ст. 297.2 НКУ.

Также не включается доход, полученный как компенсация (возмещение) по решению суда за любые предыдущие (отчетные) периоды (292.15 НКУ).

Ведение учета

Ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно вне зависимости от того, была или нет деятельность и доход. Также обязательно наличие книги учета доходов установленного образца,  зарегистрированной в вашей налоговой (бумажная/электронная форма).

Разрешенные виды деятельности и кто не может быть

плательщиками единого налога І группа?

Исключительно розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и / или хозяйственная деятельность по предоставлению бытовых услуг населению п. 1 ст. 291.4 НКУ. Под бытовыми услугами населению согласно с ст. 291.7. НКУ понимаются такие виды услуг:

- Изготовление обуви по индивидуальным заказам;

- Услуги по ремонту обуви;

- Изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам;

- Изготовление изделий из кожи по индивидуальному заказу;

- Изготовление изделий из меха по индивидуальному заказу;

- Изготовление нижней одежды по индивидуальному заказу;

- Изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи по индивидуальному заказу;

- Изготовление головных уборов по индивидуальному заказу;

- Дополнительные услуги к изготовлению изделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;

- Изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту трикотажных изделий;

- Изготовление ковров и ковровых изделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

- Изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

- Изготовление мебели по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту, реставрации и обновления мебели;

- Изготовление плотничных и столярных изделий по индивидуальному заказу;

- Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

- Услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов;

- Услуги по ремонту часов;

- Услуги по ремонту велосипедов;

- Услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

- Изготовление металлоизделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

- Изготовление ювелирных изделий по индивидуальному заказу;

- Услуги по ремонту ювелирных изделий;

- Прокат предметов личного пользования и бытовых товаров;

- Услуги по выполнению фоторабот;

- Услуги по обработке пленок;

- Услуги по стирке, обработке белья и других текстильных изделий;

- Услуги по чистке и покраска текстильных, трикотажных и меховых изделий;

- Выделка меховых шкур по индивидуальному заказу;

- Услуги парикмахерских;

- Ритуальные услуги;

- Услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством;

- Услуги домашней прислуги;

- Услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

Не могут быть плательщиками единого налога лица со следующими видами деятельности

и параметрами:

- Организация, проведение азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, тотализатор);

-  Обмен иностранной валюты;

- Производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

- Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

- Деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемой страховыми агентами, определенными сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

- Деятельность по управлению предприятиями;

- Деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);

- Деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

- Деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

- Осуществление технических испытаний и исследований, деятельность в сфере аудита;

- Предоставление в аренду земельных участков, общая площадь которых превышает 0,2г, жилых помещений и / или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилых помещений (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;

- Страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

- Наличие налогового долга;

- Нерезиденты.

(Согласно п. п. 291.5.1. ст., 291 НКУ).

​

Заявление на единый налог о применении упрощенной системы налогообложения утвержденной Приказом Министерства финансов Украины №1675 от 20.12.2011г. (бланк можно найти на официальном портале Государственной фискальной службы Украины http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/53476.html

Проверить системы: https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx;CABINET=hXWi9_rEd0zoV8Ol74stnhxZvAkBmKpgeSGIBBJP8uhoyc6p_gcp!1990174384